Objetivos y principios de la tributación

Hay muchas fuentes de ingresos para el gobierno, pero los impuestos son la fuente más importante. Un impuesto es un pago obligatorio hecho al gobierno por individuos y empresas con base en ciertas reglas o criterios bien establecidos. Estos criterios, como los ingresos obtenidos, la propiedad en propiedad, las ganancias de capital realizadas o los gastos incurridos (dinero gastado) en bienes nacionales e importados. Los impuestos se utilizan como una herramienta de política económica en el mundo moderno. Tiene un impacto en la producción general, el consumo, la inversión, la ubicación y las técnicas industriales, la balanza de pagos, la distribución del ingreso, etc. 

Tipo de Impuestos:

Los tipos de impuestos son proporcionales, progresivos y regresivos. Como su nombre indica, el impuesto proporcional es aquel que impone la misma carga relativa a todos los contribuyentes. Es uno en el que la obligación tributaria y los ingresos se desarrollan al unísono. En el sistema de impuestos proporcionales, independientemente de los ingresos, todos pagan el mismo porcentaje de impuesto. Un impuesto progresivo aumenta la obligación tributaria de una manera que no es proporcional al crecimiento de los ingresos. Un impuesto regresivo aumenta la carga relativa menos que proporcionalmente. Como resultado, se considera que los impuestos progresivos reducen las desigualdades en la distribución del ingreso, pero los impuestos regresivos en realidad podrían aumentarlas.

Objetivos de la Tributación:

1. Desarrollo económico :El desarrollo económico es uno de los objetivos más esenciales de los impuestos. La expansión de la formación de capital es un factor determinante del progreso económico de cualquier país. Se considera que la formación de capital es el eje del progreso económico. Sin embargo, la escasez de capital es común en los países menos desarrollados. Para abordar la escasez de capital, los gobiernos de estas naciones despliegan recursos para acelerar la formación de capital. El gobierno utiliza los ingresos fiscales para aumentar la inversión pública y privada a través de diversos gastos. Con una planificación fiscal adecuada, la relación ahorro-ingreso nacional puede elevarse para ayudar aún más a la economía en desarrollo. Algunos economistas abogan por reformas fiscales que fomenten el crecimiento económico. Esta estrategia podría requerir una reorganización cualitativa del sistema tributario. Sin embargo, los incentivos fiscales tienen un límite, 

2. Objetivo no relacionado con los ingresos : los ingresos no tributarios son los ingresos recurrentes del gobierno de fuentes distintas a los impuestos. Son extremadamente importantes ya que ayudan al gobierno y mejoran las finanzas públicas. La disminución de la desigualdad de ingresos y riqueza es otro objetivo no recaudatorio de los impuestos. Esto se puede lograr gravando a los ricos a una tasa mayor que a los pobres, o implementando un sistema tributario progresivo.

3. Estabilidad de precios: los impuestos pueden utilizarse para mantener la estabilidad de precios, que es un objetivo a corto plazo de los impuestos. Se considera que los impuestos son una buena manera de mantener la inflación bajo control. El aumento de las tasas de impuestos directos se puede utilizar para limitar el gasto privado, lo que reduce aún más la demanda excesiva. Naturalmente, con esto, el mercado de materias primas está menos estresado. Cuando se trata de impuestos indirectos sobre los productos, empeoran las tendencias inflacionarias. Por un lado, los altos precios de las materias primas desalientan el consumo al mismo tiempo que fomentan el ahorro. Cuando se reducen los impuestos durante la deflación, se produce el impacto contrario.

4. Se reducen las dificultades de la balanza de pagos (BOP): Los crecientes déficits en cuenta corriente son a veces una señal de problemas inminentes de la balanza de pagos. Las entradas de capital, otras entradas netas de divisas o una disminución de las reservas de divisas son necesarias para financiar los déficits en cuenta corriente. Los aranceles aduaneros y otros impuestos también se utilizan para regular las importaciones de determinados productos a fin de reducir la gravedad de los problemas de la balanza de pagos y fomentar la fabricación nacional de alternativas de importación.

5. Pleno Empleo: Dado que el nivel de empleo está determinado por la demanda efectiva. Un gobierno que busca lograr el pleno empleo debe reducir su tasa impositiva. Como resultado, aumentará la renta disponible y, a cambio, también aumentará la demanda de productos y servicios. El aumento de la demanda impulsará la inversión, lo que se traducirá en un aumento de los ingresos y el empleo a través del efecto multiplicador. Cuanto mayores sean los desincentivos al trabajo, mayor será la cuña fiscal. Tasas impositivas marginales reducidas sobre las ganancias y los salarios, por ejemplo, las personas pueden estar más motivadas para trabajar más si pagan menos impuestos sobre sus ganancias.

Principios de la Tributación:

1. Equidad horizontal:  el concepto de equidad horizontal es importante en la tributación y sugiere que las personas en posiciones similares o idénticas tendrán la misma carga fiscal. Es una teoría económica que sostiene que las personas con ingresos y activos idénticos deben pagar la misma tasa impositiva. La equidad horizontal debe aplicarse a las personas que se consideran iguales.

2. El principio de capacidad de pago: De acuerdo con el concepto de capacidad de pago, las personas con una mejor capacidad de pago de impuestos (medida por ingresos y patrimonio) deberían pagar más. Este concepto sugiere que las personas que han logrado el éxito deberían estar listas para devolver un poco más a la sociedad que los ayudó a lograrlo. De acuerdo con esto, la carga fiscal general debe distribuirse entre las personas en función de su capacidad para soportarla, teniendo en cuenta todas las características personales pertinentes. En este caso, los gravámenes personales son los impuestos más adecuados.

3. El Principio del Beneficio:  Los impuestos, según el principio del beneficio, cumplen un propósito similar al de los precios en las transacciones privadas. Es decir, ayudan a determinar qué actividades emprenderá el gobierno y quién las pagará. De hecho, la mayoría de los servicios públicos son difíciles de aplicar el principio de beneficio porque las personas a menudo no están dispuestas a pagar por un servicio prestado públicamente, como un departamento de policía, a menos que puedan ser excluidos de las ventajas del servicio. El concepto de beneficio se aplica con mayor éxito en la financiación de caminos y carreteras a través de impuestos al combustible de vehículos y tarifas de usuario (peajes), quienes los usan tienen que pagar por eso.

4. Estabilidad:  Las normas fiscales deben modificarse con poca frecuencia. Cuando se modifican las normas tributarias, deben ser parte de una reforma tributaria integral y sistemática. La reforma incluye disposiciones suficientes para una transición justa y ordenada. Los cambios frecuentes en la legislación tributaria pueden conducir a un menor cumplimiento o comportamiento que intente ajustarse a posibles cambios futuros en el sistema tributario. 

5. Claridad:  Las reglas y regulaciones tributarias deben ser comprensibles para el contribuyente promedio. Deben ser tan sencillos como sea posible. Las normas fiscales deben ser claras y definidas. Esto no solo conduce a una gran cantidad de inexactitudes, sino que también socava la honestidad y el respeto por la ley. Los impuestos poco claros discriminarán a los pobres y los desinformados, que no pueden aprovechar las innumerables alternativas legales de ahorro de impuestos accesibles para los educados y los ricos. Los intentos de establecer la equidad ocasionalmente han generado complicaciones, contradiciendo los objetivos de la reforma.

Conclusión:

Como se mencionó anteriormente, el objetivo principal de un sistema tributario nacional es producir ingresos para pagar todos los niveles de gasto público. Un sistema tributario debe tener algunas propiedades deseables, como la simplicidad, la facilidad y la productividad. Si el gobierno quiere lograr la igualdad, el sistema tributario debe ser claro. La mayoría de los sistemas tributarios se basan en un compromiso razonable entre varios conceptos y cánones. El sistema tributario indio no es equitativo. Conduce a la inequidad. Debido a que los pobres pagan la mayoría de los impuestos indirectos, la distribución del ingreso se vuelve cada vez más desigual. El sistema tributario indio es muy ineficiente. Aunque la tasa del impuesto sobre la renta de la India es relativamente alta, la cantidad recaudada es muy baja. Los impuestos indirectos inducen inflación al introducir presiones de costos en el lado de la oferta.