Estado de conciliación bancaria

Muchas transacciones ocurren en el día a día de una empresa. La mayoría de las transacciones implican recibir o pagar dinero. Las empresas a menudo optan por hacer frente a todas las transacciones que involucran dinero a través de su cuenta bancaria en lugar de recibir o pagar dinero directamente en efectivo. Todas las empresas tienen sus cuentas bancarias en forma de Cuentas de Depósito Fijo, Cuentas de Ahorro o Cuentas Corrientes. Una cuenta corriente es más preferible para las empresas porque hay un mayor límite para mantener el saldo y realizar transacciones en un día en comparación con la cuenta de ahorros. 

El banco proporciona un Pass Book cuando se abre una nueva cuenta para tener un registro de todas las transacciones relacionadas con el banco. El Pass Book es mantenido por el banco. Por otro lado, para tener un control de todas las transacciones relacionadas con el banco, el empresario lleva un Libro de Caja. Cash Book es preparado por el empresario para registrar todas las transacciones relacionadas con la cuenta bancaria. 

Cuando ocurre cualquier transacción relacionada con el banco, digamos, se deposita efectivo en el banco. El empresario registra esta transacción en la columna del banco del lado del Débito del Libro de Caja y el Banco registra lo mismo en el lado del Crédito del Libro de Pases. De manera similar, cuando se retira efectivo del banco, el comerciante lo registra en la columna del banco del lado del Haber del Libro de Caja y en el lado del Debe del Libro de Pases. Por lo tanto, el lado opuesto del Libro de caja y el Libro de pases siempre debe coincidir, es decir, el lado Debe de la columna del banco del Libro de caja siempre debe coincidir con el lado Haber del Libro de pases y viceversa. Si esto no sucede y se encuentra alguna diferencia entre los lados opuestos del Libro de caja y el Libro de pases, entonces significa que hay algún error o equivocación.

Para corregir tales errores, se comparan el Libro de caja y el Libro de pases, y se prepara una declaración. Por lo tanto, un extracto que muestre todas las partidas de diferencia entre la columna bancaria del Libro de caja y el saldo bancario representado en el Libro de ahorros en una fecha determinada y durante un período de tiempo determinado se denomina Estado de conciliación bancaria . Es un extracto elaborado en una fecha determinada para conciliar el saldo bancario del Libro de Caja con el saldo según el Libro de Pases o viceversa.

Según Carter
, «el estado de conciliación bancaria es un tipo de estado que se prepara para comparar el saldo que muestra un estado de cuenta bancario con el saldo que muestra el libro de caja».

El BRS generalmente se prepara después de un período fijo o cuando el banco envía el Pass Book actualizado al empresario después de realizar las entradas de todas las transacciones durante un período. 

Necesidad de reconciliación: 

1. Detección de errores: la conciliación del libro de caja y el libro de pases ayuda a detectar cualquier error. Un error puede ser cometido por el banco en el Libro de Pases o por el empresario en el Libro de Caja. Cuando se comparan ambos libros, se puede encontrar fácilmente un error, si lo hay.

2. Detección de la causa del error: el extracto de conciliación bancaria no solo ayuda a detectar los errores, sino que también ayuda a detectar la causa de ese error. Cuando se comparan ambos libros, se puede encontrar fácilmente la causa por la cual la entrada incorrecta no se está contando. 

3. Corrección en Libro de Caja: Con la ayuda del Estado de Conciliación Bancaria, se pueden hacer correcciones en el Libro de Caja comparándolo con el Libro de Pases. El Libro de Caja solo se puede corregir cuando se identifica el error y su causa.  

4. Conocimiento del saldo bancario:  A veces, el libro de caja muestra menos saldo, pero en realidad, la cuenta bancaria aún no se ha debitado. Cuando la empresa conoce el saldo bancario real, ayuda a la empresa a realizar transacciones futuras de una mejor manera.

5. Control sobre la apropiación indebida: la apropiación indebida de fondos por parte del personal del banco y de los empleados de la empresa puede evitarse si la conciliación se realiza a intervalos regulares. La conciliación ayuda a determinar la posición real de la compañía de balance, ya que cualquier cifra malversada se puede detectar fácilmente.

Formato del Estado de Conciliación Bancaria:

Estado de conciliación bancaria

Un hijo ………………

Informe detallado		Más	Menos
Dr. Balance (Saldo Favorable) según Libro de Caja		XXXX
Agregar:	1. Cheque emitido o girado pero aún no presentado para el pago	XXX
	2. Intereses permitidos por el banco no registrados en el Libro de Caja	XXX
	3. Importe depositado directamente por los clientes en nuestra Cuenta Bancaria	XXX
	4. Intereses y Dividendos cobrados por el banco sobre las inversiones	XXX
	5. Cheque pagado en el banco pero omitido para ser ingresado en el Libro de Caja	XXX
	6. Cualquier crédito incorrecto dado por el banco en el Pass Book	XXX
Menos:	1. Cheque pagado en el banco para su cobro pero aún no acreditado por el banco		XXX
	2. Cheque ingresado en el banco para su cobro pero rechazado por el banco		XXX
	3. Pago directo realizado por el banco según instrucciones previas		XXX
	4. Cargos bancarios y comisión cobrada por el banco		XXX
	5. Cheque emitido pero omitido para ser registrado en el Libro de Caja		XXX
	6. Cualquier cargo erróneo dado por el banco en el Pass Book		XXX
		XXXX	XXXX
cromo Saldo (Saldo a Favor) según Pass Book			XXX
		XXXX	XXXX

Ilustración: 

El saldo de efectivo en el banco como se muestra en el libro de caja de Sahil & Co. el 31 de diciembre de 2021 fue de ₹ 8200. Al compararlo con la libreta de pases, se observaron las siguientes diferencias:

1. El cheque enviado para su cobro por valor de ₹ 6400 no ha sido compensado por el banco hasta el momento.
2. Cheque emitido pero no presentado para el pago ₹ 4000.
3. Cargos bancarios ₹ 200 no ingresados ​​​​en el libro de caja.
4. El crédito de ₹ 500 en el libro de pases con respecto a los intereses no se registró en el Libro de caja.
5. Un vendedor depositó ₹ 2,000 directamente en nuestra cuenta bancaria, que solo se registró en el libro de pases.
6. De acuerdo con las instrucciones permanentes de Sahil & Co., el banco ha realizado los siguientes pagos:

• Prima de seguro: ₹ 1200
• Tarifas del club: ₹ 1,000

Preparar un estado de conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2021. 

Solución:

Estado de conciliación bancaria

A 31 de diciembre de 2021

Informe detallado		Más	Menos
Dr. Balance (Saldo Favorable) según Libro de Caja		8,400
Agregar:	1. Cheque emitido o girado pero aún no presentado para el pago	4,000
	2. Intereses permitidos por el banco no registrados en el Libro de Caja	500
	3. Importe depositado directamente por los clientes en nuestra Cuenta Bancaria	2,000
Menos:	1. Cheque enviado al banco para su cobro pero aún no acreditado por el banco		6,400
	2. Gastos Bancarios no anotados en el Libro de Caja		200
	3. Importe pagado por el banco en la instrucción permanente:
	(i) Prima de seguro de vida		1200
	(ii) Tarifas del Club		1,000
		14,900	8,800
cromo Saldo (Saldo a Favor) según Pass Book			6,100
		14,900	14,900